От каких налогов освобождаются родители детей-инвалидов?

За последние десятилетия в России и в мире наблюдается направленность в сторону увеличения количества детей-инвалидов. Этому способствует экологическая ситуация, детский травматизм, рост заболеваний. Важнейшей задачей общества является оказание помощи детям с инвалидностью в освоении социального опыта. Государство должно облегчить финансовое состояние семей, воспитывающей такого ребенка, путем предоставления социальных и налоговых льгот для родителей детей инвалидов и создать систему, сокращающую время получения всех положенных преференций.

Понятие «Ребенок-инвалид»

Инвалидностью считаются:

• имеющие важное значение проблемы со здоровьем, сопутствующие нарушению функций жизнедеятельности организма;
• невозможность самостоятельно передвигаться, ориентироваться в пространстве, общаться с окружающими полностью либо частично;
• обязательность в систематическом уходе, проведении мер восстановления утраченных возможностей (реабилитация) и развитию потенциальных возможностей (абилитация).

Важным моментом для присвоения инвалидности является совпадение условий по вышеуказанным пунктам. К примеру, если ребенок имеет врожденное заболевание, которое не мешает вести ему полноценный образ жизни, статус инвалида ему не присвоят.

Шаги к получению всех установленных государственными актами льгот и преференций, должны сделать члены семей, имеющие на попечении ребенка с ограниченными возможностями.

Главным документом для последующего уменьшения налогообложения будет медицинское подтверждение о нарушениях в развитии ребенка, повлекшее за собой инвалидность.

Алгоритм получения документа следующий:

• с помощью врача-специалиста установить правильный диагноз и получить медицинское заключение, подтверждающие факт болезни;
• получить направление на МСЭ;
• в организацию, проводящую экспертизу, подать заявку;

Совет: Специалисты органов соцзащиты или детской больницы объяснят, где расположен центр для прохождения МСЭ.

• пройти всестороннее медицинское обследование, сделать анализы, посетить узкопрофильных специалистов, которые смогут выявить, другие проблемы со здоровьем, если они имеются;
• получить выводы врачей узкой специализации, результаты анализов и обратиться к своему детскому доктору для составления эпикриза; если малютка страдает психическими или умственными отклонениями заключение выдает психиатр;
• с актом, оформленным детским педиатром или психиатром и подписанным главврачом поликлиники или диспансера, обратиться в МСЭ с заявлением о присвоении группы инвалидности;
• прийти в назначенный день на заседание врачебной комиссии, имея с собой результаты медобследований и документов. В особых обстоятельствах комиссия может провести заседание на дому у больного или в стационаре;
• проанализировав обстоятельства, медицинская комиссия примет решение присваивать ли инвалидность.

Получив положительное заключение, необходимо ребенка поставить на спец.учет в детской клинике.

Современное законодательство допускает, что в любом возрасте, существует вероятность исцелиться от заболевания, приведшего к инвалидности. Лишь отдельные категории инвалидов 1 группы признаются нетрудоспособными до конца жизни.

Поэтому потребуется проходить МСЭ ежегодно в точно таком порядке, как и первый раз.

Для сокращения бюрократических проволочек с апреля 2019 года внесены поправки, облегчающие порядок прохождения МСЭ. Бессрочная инвалидность в том числе детская, устанавливается в ходе первичного медицинского освидетельствования. Законодатели расширили список заболеваний для присвоения пожизненной инвалидности.

Характеристика льгот по налогам для родителей детей инвалидов

Налоговые привилегии семьям с детьми инвалидами предусмотрены федеральными и региональными законами.

Установленные государственными актами льготы имеют разную направленность:

• уменьшают налогооблагаемую базу;
• уменьшают налоговую ставку;
• полностью освобождают от налога семью.

Льготы по налогообложению доходов, полученных физическими лицами

Налоговый кодекс статьей 218 предусматривает уменьшение базы налогообложения НДФЛ для семей, которые имеют на воспитании ребенка-инвалида. Главное, чтобы супруги были официально трудоустроены.

Размеры вычетов составляют:

• на первенца и второго ребенка – 1400 руб.;
• на третьего и будущих детей – 3000 руб.;
• для усыновителей и родных родителей ребенка-инвалида – 12000 руб.;
• для опекунов, попечителей, приемных родителей ребенка-инвалида – 6000 руб.

Пользоваться льготой можно до достижения 18 лет каждого из детей; до 24 лет привилегию имеют право получать родители инвалидов 1 и 2 группы, которые получают образование на очной форме обучения.

Право на льготу имеют мать и отец, так что по сути, полная семья получает двойную выгоду.

Чтобы получить вычет необходимо, взяв обязательный комплект документов, обратиться с заявлением каждому из супругов по месту работы.

Льгота по НДФЛ временная и перестает действовать:

• в случае если доход налогоплательщика превысил суммы 350 тысяч руб. с начала календарного года.

Вычет прекращается с начала месяца, когда зарплата превысила данную суммы.

Важно: если семья получает доход в виде дивидендов в общий размер дохода они не включаются.

С начала следующего года вычет не делается:

• когда ребенку исполняется 18 лет, если он не студент-очник;
• по завершении получения образования, если возраст меньше 24 лет;
• когда ребенку исполняется 24 года, но он продолжает учебу;
• если ребенок умер.

Обязательно знать, льготы на детей с ограниченными возможностями суммируются. Имеется ввиду, что после, рождения второго ребенка, которому так же присвоено статус инвалида, каждый супруг получит право на ежемесячное освобождение от налогообложения суммы 13 400 руб. (1400 руб. за рождение второго ребенка плюс 12000 руб., за то, что он имеет инвалидность).

Акцентируем внимание на том, что данная сумма не возвращается на руки, а уменьшает базу для налогообложения. Рассмотрим пример: в семье растет трое детей, второй из которых является инвалидом с детства. Сумма льгот каждому из супругов составит

(1400 руб. +1400 руб. +12 000 руб. +3000 руб.) *13%=2 314 руб.

Двойной размер налоговых льгот одному из родителей можно получить в случае:

• если один из родителей напишет заявление об отказе в получении льготы;
• до момента вступления в новый брак человека воспитывающего ребенка-инвалида.

Кроме стандартных льгот можно получать и социальные льготы: за приобретение лекарственных препаратов, получение медицинских дорогостоящих услуг. Важно, чтобы оплата по указанным статьям была произведена самим налогоплательщиком. Сумма, потраченная на вышеуказанные цели и с которой можно получить льготу, согласно действующего законодательства, составляет 120 тыс. руб.

Ребенок инвалид и налог на имущество

Ребенок-инвалид, имеющий в своем распоряжении недвижимость либо являющейся участником долевой собственности, освобождается от уплаты имущественного платежа.

Совет: такая собственность не должна использоваться для получения коммерческой выгоды (сдача в найм, под офис, хостел).

Налог на недвижимость относится к местным сборам, региональные власти вправе принять постановление о предоставление социальной льготы гражданам, воспитывающих ребенка с особыми потребностями.

К примеру, жители городов Волгограда, Уфы, Казани, Красноярска, воспитывающие детей с инвалидностью, освобождены от уплаты налога на имущество, согласно принятых законодательных актов местными властями. Льгота начнет работать в текущем году при уплате налога за 2017 год.

Земельный налог

Федеральными законами не предусмотрены льготы по налогу на землю семьям, в которых растет малыш с ограниченными возможностями.

Для участка земли, который оформлен на самого ребенка, п.5 ст.391 НК РФ предусмотрено уменьшение налоговой базы, с которой исчисляется налог. База уменьшается на кадастровую стоимость 0,06 га площади земли. Если на него оформлено несколько участков, льгота дается лишь на один надел. В случае, если после применения вычета, база налогообложения принимает отрицательное значение, то земельный налог исчисляется с нулевой базой.

Совет: для налогового вычета лучше выбрать участок, кадастровая стоимость которого больше.

Льготы по транспортному налогу на транспортное средство семьям с ребенком инвалидом.

Наличие авто в семье, где воспитывается ребенок, имеющий проблемы в развитии — необходимость.

Транспортный налог пополняет местные бюджеты. Установление преференций по платежу — исключительное право законодателей на местах. Это значит, что ею пользуется лишь те семьи, где приняты соответствующие законы. Пройдя по ссылке можно найти информацию по налоговым преференциям в разрезе регионов России.

Льгота не присваивается автоматически. Ею можно воспользоваться, посетив ИФНС с комплектом необходимой документации и заполнив заявление установленного образца.

Федеральной льготой освобождаются от налогообложения специально оборудованный для инвалида машина и автомобиль, покупка которого профинансирована органами соцзащиты (второй абзац п. 2 ст.358 НК РФ).

Льготы на жилье

Федеральные законы так же предусматривают жилищные льготы для детей с ограниченными возможностями. Ребенку с инвалидностью (фактически семье, где он растет) предоставляется возможность за государственные деньги сделать свои жилищные условия лучше. Однако, семьи, требующие нового жилища, разделены законодательством на две категории:

• ставшие на учет до 1 января 2005 г. идут по льготной очереди, состоящей из инвалидов;
• ставшие на учет после 1 января 2005 г. не имеют преимущественного права получения квартиры в первую очередь, так как очередь состоит как из инвалидов, так из нуждающихся в переселении из ветхого жилья.

Более конкретная помощь предусмотрена по оплате за квартиру:

• компенсация в размере 50% за коммунальные платежи, телефон и взносы на капремонт;
• при проживании инвалида в доме без центрального отопления, государство компенсирует половину стоимости топлива и транспортных расходов на доставку этого топлива к месту проживания,
• преимущества на получение земель под ИЖС, занятия садоводством и огородничеством.

Заключение

Органы государственной власти ратуют за облегчение финансовой нагрузки и льготы семьям, взявших на себя непростую ношу по воспитанию инвалида.

Поддержка государства, кроме преференций по налогам для родителей детей-инвалидов, проявляется в следующем:

• назначение пенсии и пособия родителю или опекуну, ухаживающему за ребенком с особыми потребностями;
• предоставление ежемесячной денежной помощи, размер которой зависит от объема социальных услуг, которые получает семья;
• предоставление услуг в натуральном виде: лекарства, лечебное питание, направление в санаторий; оплата проезда к месту лечения и обратно;
• компенсация проезда в городском транспорте.

Без сомнения, мер этих недостаточно. На помощь приходят благотворительные организации, частные спонсоры, международные организации и простые люди, небезучастные к чужой беде.

Приоритетными направлениями государственной политики в отношении инвалидов должны быть улучшение качества их жизни, образование, обеспечение машиной для передвижения к месту работы, учебы, жительства, достойная оплата труда.