Налоговый вычет в 2019 году, если ребенок инвалид

Дети, рождённые инвалидами, или получившие инвалидность несколько позже – это целая категория населения России, требующая особого внимания со стороны близких людей. Однако, проза жизни такова, что кроме душевного тепла и родительской ласки, им необходимы ещё и дополнительные финансовые средства,. Налоговый вычет является попыткой оказать посильную помощь их родителям от государства.

Вычеты по НДФЛ на ребенка инвалида

Количество несовершеннолетних инвалидов в российских семьях возрастает с каждым десятилетием жизни нашей страны. Воспитывать такого малыша не просто, даже психологически. Самые близкие, в такой ситуации, опускают руки. Для того чтобы их как-то поддержать, семьям, в которых есть ребёнок первой, второй или третьей группы инвалидности, предоставляется особое право на налоговый вычет на ребенка инвалида. Впервые эта идея была реализована в 2015 году.

Люди, в чьи семьи пришла такая беда, справедливо полагают, что это право у них неотъемлемо, независимо от того, являются они родными отцами и матерями или приёмными воспитателями. Существует немало причин, по которым опекуны отказываются от усыновления или удочерения и остаются всего лишь людьми, несущими за них ответственность. Они тоже получат налоговые послабления. Таким образом рассчитывать на скидку по налогам на детей инвалидов могут следующие категории:

• родители;
• усыновители;
• опекуны.

Несмотря на то, что все они находятся в одном списке, разница между ними есть и весьма существенная, если говорить о размерах этих послаблений.

В этом году папы и мамы мальчиков и девочек с ограниченными физическими возможностями могут надеться на то, что благодаря солидным поступлениям денежных средств они смогут получить необходимую финансовую помощь для решения специфических проблем, своих подопечных. Благодаря налоговым вычетам, база их налогообложения уменьшилась на 12000 рублей. Опекунам повезло меньше, у них её величина снизилась всего 6000 рублей. Льготное налогообложение родителей этих несовершеннолетних, позволяет помогать им, не осуществляя дополнительного финансирования напрямую. Таким образом, денежные средства начисляется ежегодно, хоть и не в больших размерах, Такие финансовые вливания будут осуществляться до того момента, пока ребёнок не достигнет восемнадцатилетнего возраста. Размеры налоговых вычетов для родителей и опекунов показаны в таблице № 1

	Сумма вычета
родители	12000 руб/мес
опекуны	6000 руб/мес

Однако это правило предусматривает исключение: вычеты по НДФЛ могут быть продлены до момента достижения инвалидом 24-х летнего возраста, единственно, что он должен для этого сделать – это продолжить учёбу. Скидка по НДФЛ предоставляется как отцу, так и матери, даже если один из них уже не живёт с этой семьёй, и отказался от возможности получать бонусы от государства.

Он жертвует ими в пользу человека, на попечении которого остался их сын или дочь. Решив отказаться от льгот по налогообложению, он сознательно отдаёт их в пользу матери своих детей. Бывает, но очень редко, чтобы мать ушла из семьи, понадеявшись на бывшего мужа. Отказ от налоговых льгот должен быть оформлен официально, тогда семья ничего в этом смысле не потеряет, потому что второй родитель будет иметь право на уменьшение подоходного налога в двойном размере. В 2019 г. такая возможность предоставляется всем родителям, чьи финансовые возможности не превышаю 350 000 рублей в год.

Налоговый вычет

Налоговые вычеты в нашей стране являются обычным делом, когда речь заходит о детях. Их на своих или усыновлённых (удочерённых) детей получают родители, независимо от того находятся они в браке или в разводе. Право на вычеты имеют не только родители, но и опекуны несовершеннолетних детей. Они производятся ежемесячно даже тому родителю, с которым ребёнок не проживает, если родитель исправно платит алименты на его содержание.

В результате его подоходный налог уменьшается. Снижение НДФЛ получается незначительным, но позволяет компенсировать какую-то часть средств, выплачиваемых на содержание ребёнка. Общая масса сохранённого дохода в результате налоговых вычетов может быть достаточно большой, поскольку предельная сумма денежных поступлений, с которых они могут производиться, составляет триста пятьдесят тысяч российских рублей ежегодно, с них и производится вычет на ребенка инвалида в 2019 г. После того как сумма, получаемая родителем в качестве дохода, достигает этой величины, льгота перестаёт действовать до следующего года.

Данная мера направлена на то, чтобы оказать хоть какую-то помощь малоимущим, попавшим в трудную ситуацию. Ведь 350000 рублей в год не такая уж большая сумма менее 30 тысяч в месяц. Учитывая, что на их попечении находятся дети, нуждающиеся в уходе, даже эти небольшие деньги могут стать для них спасением в трудные периоды их и без того нелёгкой и горькой жизни.

Стандартный вычет

Суть проблемы заключается в том, что претензии на налоговые вычеты имеют все родители на всех детей без исключения, разнится только их величина. Она бывает значительно больше, когда речь заходит об инвалидах, чем в случаях предусмотренных для здоровых детей. В 2016 году она была впервые установлена в размере 12 000 рублей для родственников детей инвалидов и 6 000 рублей для опекунов. Однако из этого не следует, что такой ребёнок не имеет права на налоговый вычет ещё и на общих основаниях. Поэтому с 2017 года плюсом к 12 000 рублей за инвалидность идёт ещё 1400 рублей на общих основаниях получившаяся сумма составляет 13400 рублей, которую необходимо вычесть из общего дохода родителя и с оставшейся суммы начислить подоходный налог.

Если речь идёт о третьем или четвертом ребёнке, то налогооблагаемую сумму придётся уменьшить уже на 3 тысячи рублей, вследствие чего налогооблагаемая база уменьшится соответственно не на 13400, а на 15000 рублей. Предельная величина, с которой начисляется сумма отчислений на лицо, находящееся под покровительством родителей или опекунов, составляет 350 000 рублей в год. С того монета, когда общая сумма дохода превысит 350 000, его перестают начислять вплоть до конца года. Благодаря вычетам на нужды лиц не способных позаботиться о себе поступают довольно-таки крупные средства, отражённые в таблице № 2.

	От 1 до 2 детей	3 и более детей
Родители	13400 рублей	15000 рублей
Опекуны	7400 рублей	9000 рублей

Подоходный налог

Подоходный налог или налог на доходы физических лиц (НДФЛ). В России он взимается со всех работающих граждан по упрощённой формуле. Упрощение это заключается в том, что у нас действует плоская шкала налогообложение. То есть все отчисляют в бюджет государства 13 процентов своих доходов, независимо от их суммы. При начислении подоходного налога учитываются абсолютно все доходы физического лица, в том числе и такие, как:

• заработная плата на основном месте работы;
• доходы, полученные от сдачи в аренду жилых помещений, земельных участков и т.п.;
• денежные вознаграждения за победы в спортивных соревнованиях и викторинах;
• выигрыши в лотерею; доходы, полученные в результате выплаты страховых платежей.

Несмотря на столь исчерпывающий список доходов облагаемых подоходным налогом, счастливые исключения из него всё же есть. От необходимости платить подоходный налог избавлена целая категория населения – это пенсионеры. Кроме пенсий по старости и инвалидности не подлежат налогообложению:

• суммы, полученные в качестве государственной компенсации за утерянное имущество при форс-мажорных обстоятельствах;
• стипендии студентов;
• государственные пособия по уходу за детьми;
• материнский капитал.

Предусмотрена льгота и для людей, имеющих на попечении детей с ограниченными возможностями, для которых после 2015 года предусмотрена возможность дополнительных налоговых вычетов, значительно превышающих стандартные.

Сумма вычета на ребенка инвалида

Начиная с 2017 года, стандартный вычет на ребенка инвалида производится, исходя из двух оснований. Первое основание заключается в том, что по закону из суммы общих доходов любого из родителей вычитается 12 000 рублей ежемесячно. Общая сумма доходов, с которых делается вычет, не должна превышать 350 тысяч российских рублей. Для получения максимальной выгоды от вычета, всю сумму необходимо распределить на 12 месяцев 2019 года.

Тогда, максимальная сумма, на которую будет начисляться вычет, составит 144 тысячи рублей. К ним нужно приплюсовать ещё 16800 рублей по стандартному вычету. Получившиеся 160800 рублей, необходимо вычесть из 350 тысяч, максимальную сумму, с которой начисляется налоговый вычет в 2019г. В результате мы получим 189200 рублей.

Для того чтобы получить максимальную сумму вычета нужно разделить 189200 рублей налогооблагаемой база на 12, по числу месяцев в году, и с того, что получилось: 15 767 рублей в месяц исчислить подоходный налог, размер которого составит 2050 рублей в месяц. Теперь мы можем сравнить его с размером обычного налога, разделив 350 тысяч на 12, мы получим 29166 рублей заработной платы в месяц.

Размер подоходного налога с этой суммы составит 3791 рубль в месяц, если из неё вычесть сумму, полученную ранее, а именно: 2050, мы получим 1741 рубль экономии в месяц. Если учесть, что так будет продолжаться до тех пор, пока вашему ребёнку не исполнилось 18, экономия денег будет весьма и весьма значительной. Данная ситуация наглядно отображена в таблице № 3

	Без вычета	С вычетом
НДФЛ за год	45500	24600
Экономия	0	20900

Исходя из данных таблицы № 3, можно сделать вывод, что использование налоговых вычетов позволяет сэкономить 20900 рублей в год.

Сумма вычета на совершеннолетнего инвалида

Налоговые вычеты на ребёнка с ограниченными возможностями могут начисляться до достижения им 24-х летнего возраста. Вроде бы, о чём речь? Человеку двадцать четыре года, разве он ребёнок? Люди в его возрасте, уже давно отслужили в армии, создали свои семьи. Это уже зрелые, ответственные люди.

Всё так, только к инвалидам это отношения не имеет. В армии они не служат, да и нести ответственность подчас не могут, даже за самих себя и нуждаются в опеке всю жизнь. Поэтому, в 2016 году было установлено новое правило, теперь помощь из бюджета не прекращается даже если ему уже исполнилось 18 лет, а продолжится до 24-х лет. Величина налогового вычета сохраняется на уровне 12 тысяч рублей для ближайших родственников и 6 000 в отечественной валюте для опекунов инвалида. Данная ситуация наглядно показана в таблице № 4

инвалиды	Родители	Опекуны
Учащиеся до 24 лет	12000 руб./м.	6000 руб.//м.
Не учащиеся после 18 лет	—	—

Документы на вычет

Налоговые послабления, связанные с детской инвалидностью могут быть предоставлены только на основании достоверных документов, подтверждающих тот факт, что ребёнок действительно является инвалидом. В их числе такие документы, как:

• заявление на налоговый вычет; свидетельство о рождении ребёнка;
• свидетельства о рождении предыдущих детей, если этот ребёнок, как минимум, третий по счёту;
• справка, свидетельствующая об установлении инвалидности.

Такого рода заявление пишется всего один раз и по нему производится стандартный вычет на одного ребенка на протяжении всего периода вычетов. Если в семье произошли какие-то изменения, влияющие на размер налогового вычета, то в соответствии с законом о получении налогового вычета, работник обязан сообщить об этом работодателю самостоятельно.

Единственный документ, который ежегодно придётся обновлять – это справка об инвалидности (на её основании человек получает пенсию). Она выдаётся сроком на один год, и если её вовремя не обновить, её обладатель потеряет право на пенсию, а его родители или опекуны право на льготы по подоходному налогу. По достижении инвалидом восемнадцатилетнего возраста, его родители и опекуны теряют право на детские налоговые вычеты.

Но, если он ещё не закончил своё образование, его родители и опекуны сохраняют право на льготное налогообложение до момента окончания его учёбы или до достижения им 24-х летнего возраста. В качестве подтверждения его учёбы в том или ином учебном заведении, соискатель налоговых послаблений необходимо взять справку из этого учебного заведения, свидетельствующую об обучении в нём данного инвалида. В том случае, когда родитель или опекун инвалида меняет место работы, он должен позаботиться о предоставлении ему справки 2-НДФЛ от прежнего работодателя для предоставления её новому работодателю. На основании этой справки ему будут предоставляться льготы по НДФЛ на новом месте работы.

Суммируются ли вычеты

Рождение ребёнка – это всегда счастье, и нет для семьи большего горя, если он становится инвалидом. Такие удары судьбы способен выдержать не каждый и семьи распадаются. Несмотря на развод, родители ребёнка сохраняют свои родительские права на него, равно как и право на налоговые льготы с этим связанные. Речь идёт о такой льготе как: вычет на НДФЛ на ребенка инвалида.

Часто бывает так, что родители разведены и у одного из них появилась вторая или третья семья, или же речь идёт об опекунах ребёнка инвалида, когда кто-то из родителей или опекунов не проживает в семье, Такой родитель может передать своё право на получение дохода второму родителю. Отказ от права на налоговый вычет в пользу второго родителя или опекуна должен быть зафиксирован документально.

В этом случае права второго родителя на получение субсидии переходят к первому и суммируются с его правами. Если родители ребёнка инвалида имеют разное количество детей, рождённых в разных семьях, то при передаче прав на налоговый вычет другому родителю, первый родитель передаст ему право на вычет на того ребёнка, каким по счёту он является для него.

Например, если отец имеет три семьи, в каждой из которых у него по одному ребёнку, а ребёнок инвалид является самым младшим, то есть третьим. В этом случае, стандартный способ получения льготы из бюджета, который он передаст матери, будет соответствующим: 3 тысячи. Рубли эти она на руки не получит, ей дадут дополнительную льготу в налогообложении.

Заявление на вычет на ребенка инвалида

Подача заявления на налоговый вычет – это довольно ответственный момент, поскольку его написание требует точного соблюдения формы. Тут не бывает мелочей, ведь речь идёт о бюджетных деньгах. То есть о суммах, которые недополучит бюджет. Впрочем, процедура написания заявления известна всем и если вы хоть чуть-чуть ошибётесь, вас немедленно поправят. Вам просто не позволят написать такой важный документ неправильно. Если вы не сможете сделать это самостоятельно, вам его продиктуют или даже напишут сами. Заявление – это всего лишь несколько слов, написанных под диктовку. Ничего сложного и вправду нет в том, чтобы написать от руки на листе бумаги название должности своего начальника, указать его фамилию и инициалы. Чуть ниже написать, практически, всё то же самое, но уже о себе. Затем, в центре листа пишется слово «заявление» и далее, с красной строки излагается суть просьбы.

В качестве наглядного примера может послужить следующий образец:

Начальнику (ФИО)

От подчинённого (ФИО)

Заявление.

О предоставлении стандартного налогового вычета на ребёнка.

Я (ФИО) прошу вас предоставлять мне ежемесячное списание части задолженности по НДФЛ, поскольку я являюсь отцом, моего ребёнка (ФИО), родившейся тогда-то и тогда-то. Тогда-то и тогда-то она была признана инвалидом какой-то группы.

Далее идут сведения о приложенных документах. Как правило, – это свидетельство о рождении и справка МСЭ ранее называемая справкой ВТЭК.

Заключение

Разумеется, налоговый вычет не панацея, благодаря которой решаются все проблемы. Это скорее плацебо, имеющее чисто символическое значение. Но символы имеют огромное значение в нашей жизни. Какое значение имеет в семейном бюджете пара тысяч рублей в месяц? Практически никакого, но ощущение того, что человек живёт в мире, где есть справедливость, вселяет в его душу оптимизм. Оптимизм это именно то, что нужно человеку с ограниченными физическими возможностями во все времена. Родителям, как и опекунам, он тоже лишним не будет. Им он нужен даже больше, ведь они воспитывают дитя, в будущее которого не очень верят.